Новости

ФНС России напоминает, какую отчетность нужно сдать, а также какие налоги и взносы следует уплатить в январе.

Не позднее 26 января 2026 года (срок перенесен с 25 января в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ) необходимо представить следующие отчеты.

1. Декларация по НДС за 4-й квартал 2025 года. Напомним, декларация сдается в электронном виде по форме, утв. приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. О том, как заполнить декларацию в "1С:Бухгалтерии 8" ред. 3.0, см. здесь.

2. Расчет по страховым взносам за 2025 год по форме, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@.

При численности физических лиц за расчетный (отчетный) период до 10 человек (включительно), в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, плательщик может представить расчет по страховым взносам на бумажных носителях или в электронном виде. Если таких физических лиц больше 10, расчет подается только в электронной форме (п. 10 ст. 431 НК РФ).

4. Декларация по туристическому налогу за 4-й квартал 2025 года.

Декларация сдается по форме, утв. приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@. Налоговую декларацию по туристическому налогу нужно сдавать по месту нахождения объекта размещения (гостиницы, хостела и др.). Исключение составляют организации – крупнейшие налогоплательщики. Они должны подавать декларацию по туристическому налогу в ИФНС по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, т. к. в соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ в эту инспекцию они обязаны представлять все декларации (письмо ФНС России от 22.11.2024 № СД-4-3/1331).

5. Персонифицированные сведения о физических лицах за декабрь 2025 года.

Сведения сдаются по форме, утвержденной Приложением № 2 к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (далее – Сведения). По мнению ФНС России, Сведения не требуется подавать в те месяцы, на которые приходится сдача расчета по страховым взносам. Налоговая служба отметила, что данные, которые содержатся в Сведениях, идентичны информации, которая включена в раздел 3 расчета по взносам (письмо от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@). Поэтому работодатели (заказчики) вправе подавать Сведения только за первый и второй месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода. Сведения за третий месяц войдут в состав РСВ за соответствующий отчетный период. В связи с этим не совсем понятно указание этой отчетности в списке обязательных к сдаче. Поскольку в РСВ за 2025 год будут сведения за декабрь 2025 года, считаем, что подавать персонифицированные сведения не имеет смысла.

В случае если страхователь все-таки решил сдать указанную отчетность, это не приведет к негативным последствиям.

Также ИП и организации, которые выплачивали вознаграждения физическим лицам в период с 1 по 22 января, должны до 26 января представить уведомление об исчисленных налогах в части НДФЛ (код периода "21/01"). Если выплат не было (если зарплата за декабрь была выплачена в декабре, аванс за январь выплачен 23 января или позднее, при этом не было отпускных, командировочных, пособий и иных выплат), то уведомление подавать не нужно.

При этом не позднее 28 января следует заплатить на ЕНС:

• первый авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1-й квартал (для организаций, которые платят авансовые платежи внутри квартала)
• страховые взносы за декабрь 2025 года (если взносы не были уплачены досрочно в декабре)
• НДФЛ, удержанный с выплат с 1 по 22 января (если выплаты были);
• 1/3 суммы НДС за 4-й квартал (для неплательщиков НДС сумма налога не делится на части, перечисляют одним платежом);
• туристический налог за 4-й квартал 2025 года.